Prawo podatkowe i doradztwo finansowe

Ten rozdział pomoże Ci w jednej sprawie: dowiedzieć się, kto może Ci pomóc w doradztwie podatkowym i finansowym w Niemczech, jak wybrać taką osobę i jakie opłaty może pobierać. Nie wyjaśnia on niemieckiego prawa podatkowego. Ten temat ma osobne rozdziały w tym przewodniku, a linki do nich znajdują się w odpowiednich miejscach.

Jest jeden fakt, który odróżnia ten rozdział od wszystkich pozostałych w sekcji „Znalezienie prawnika”, o którym warto wspomnieć na wstępie. W Niemczech udzielanie porad podatkowych jest działalnością prawnie zastrzeżoną i nie jest zarezerwowane dla prawników. Ma ono swój własny statut, Steuerberatungsgesetz (StBerG), własny zawód, własne izby adwokackie i własne rozporządzenie w sprawie opłat. Rechtsanwalt, czyli niemiecki prawnik, jest jednym z kilku zawodów uprawnionych do wykonywania tego zawodu, a w przypadku większości codziennych pytań podatkowych Rechtsanwalt nie jest odpowiednią osobą.

Praktyczne konsekwencje dotykają niemal każdego nowicjusza. Osoba, której szukasz, ta, którą w domu nazwałbyś księgowym, w dużej mierze nie istnieje tutaj jako usługa, którą można kupić. Zrozumienie tego oszczędza czas, pieniądze i realne ryzyko prawne.

Dlaczego słowo „księgowy” nie jest tłumaczone

W krajach anglojęzycznych księgowy to szerokie i elastyczne stanowisko. Ta sama osoba może prowadzić księgi rachunkowe, sporządzać zeznania podatkowe, decydować o założeniu spółki i sugerować, jak zorganizować sprzedaż akcji. W Niemczech księgowość jest dzielony na dwie części i pośrodku wprowadza się ustawę.

Paragraf 2(1) Steuerberatungsgesetz stanowi, że Hilfeleistung in Steuersachen, czyli pomoc w sprawach podatkowych, może być świadczona na zasadzie geschäftsmäßig, czyli regularnie lub w ramach działalności gospodarczej, wyłącznie przez osoby i stowarzyszenia posiadające odpowiednie uprawnienia. Przepis ten zamyka zatem oczywiste drogi ucieczki: ma on zastosowanie bez rozróżnienia do pracy w pełnym i niepełnym wymiarze godzin, a także do pracy odpłatnej i nieodpłatnej. Doradzanie koledze w sprawie zeznania podatkowego jako regularna przysługa nie jest zwolnione z podatku, ponieważ nie doszło do przekazania pieniędzy. Paragraf 2(2) definiuje zastrzeżoną działalność szeroko: jest to każda działalność w cudzych sprawach, objęta zakresem ustawy, o ile wymaga ona rechtliche Prüfung des Einzelfalls, czyli prawnej oceny indywidualnego przypadku.

Paragraf 5(1) to sam zakaz. Osoby niewymienione w przepisach upoważniających Ustawy nie mogą udzielać pomocy w sprawach podatkowych w rozumieniu przepisów o działalności gospodarczej, a ustawa precyzuje tę kwestię na wypadek jej pominięcia: w szczególności osoby te nie mogą udzielać porad podatkowych w rozumieniu przepisów o działalności gospodarczej. To zdanie eliminuje z rynku niemieckiego księgowych ogólnych.

Pozostaje księgowy, Buchhalter, a paragraf 6 definiuje tę rolę z niezwykłą precyzją. Zakaz nie obejmuje wykonywania mechanicznych operacji w księgach i rejestrach, ale ustawa natychmiast wyodrębnia dwie kwestie: przypisywanie wpisów do kont, czyli Kontieren von Belegen, oraz wydawanie instrukcji księgowych, czyli Erteilen von Buchungsanweisungen, nie są mechaniczne i są niedozwolone. Paragraf 6 zezwala również na księgowanie bieżących transakcji biznesowych, bieżące listy płac oraz sporządzanie Lohnsteuer-Anmeldungen, czyli miesięcznych deklaracji podatkowych pracodawcy, pod warunkiem, że praca ta jest wykonywana odpowiedzialnie przez osobę, która ukończyła szkolenie zawodowe lub posiada równoważne wykształcenie i od tego czasu pracuje w księgowości przez co najmniej trzy lata, w wymiarze co najmniej szesnastu godzin tygodniowo.

Przeczytaj je razem, a linia stanie się jasna. Buchhalter może zapisać, co się stało. Buchhalter może nie powiedzieć, co to znaczy. Jeśli pytasz księgowego, czy wydatek podlega odliczeniu, pytasz o coś, na co nie ma prawa odpowiedzieć, a ostrożny księgowy odmówi.

Co się dzieje, gdy ktoś mimo wszystko ci doradza?

Ludzie łamią tę zasadę, a obcokrajowcy są częstym celem, ponieważ nowicjusz nie potrafi odróżnić zawodu regulowanego od pewnej siebie osoby z własną stroną internetową. Warto wiedzieć, co prawo faktycznie w tej kwestii robi, ponieważ szczera odpowiedź jest bardziej przydatna niż niejasne ostrzeżenie.

Ustawa nie uznaje udzielania nieautoryzowanych porad za przestępstwo samo w sobie. Zgodnie z paragrafem 7, Finanzbehörde, organ podatkowy, może zakazać osobie udzielania pomocy w sprawach podatkowych, w szczególności gdy osoba posiadająca ograniczone uprawnienia je przekracza. Paragraf 160 stanowi zatem, że naruszenie takiego wykonalnego nakazu stanowi wykroczenie, Ordnungswidrigkeit, zagrożone grzywną w wysokości do pięćdziesięciu tysięcy euro. Zatem grzywna jest nałożona na podstawie nakazu, a nie na pierwsze naruszenie. Ponadto paragraf 5(2) zobowiązuje organy podatkowe i izby skarbowe do zgłaszania podejrzeń naruszeń organowi nakładającemu grzywny i pozwala im przekazać fakty właściwemu Steuerberaterkammer, aby mógł on rozpatrzyć roszczenia na podstawie ustawy o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji (Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb). Odrębnie używanie chronionych tytułów Steuerberater, Rechtsanwalt lub Wirtschaftsprüfer bez bycia jednym z nich stanowi przestępstwo w rozumieniu § 132a Strafgesetzbuch.

Dla Ciebie jednak nie chodzi o mechanizmy egzekucyjne. Chodzi o to, czego nie otrzymasz. Nieautoryzowany doradca nie należy do żadnej izby, więc nie ma do kogo się skarżyć. Nie mają obowiązkowego ubezpieczenia od odpowiedzialności zawodowej, więc jeśli jego porada kosztuje Cię pięciocyfrową kwotę, prawdopodobnie nie masz czego odzyskać. A Finanzamt, urząd skarbowy, pociągnie Cię do odpowiedzialności za Twoje zeznanie podatkowe, niezależnie od tego, kto je złożył. Ryzyko przechodzi całkowicie na Ciebie.

Kto może legalnie udzielać porad podatkowych za opłatą

Paragraf 3 Steuerberatungsgesetz określa, kto jest uprawniony do pomocy w sprawach podatkowych unbeschränkte Befugnis, czyli nieograniczonemu organowi. Lista jest zamknięta: Steuerberater, doradcy podatkowi; Steuerbevollmächtigte, pokrewny i obecnie historyczny tytuł przedstawiciela podatkowego; Rechtsanwälte, prawnicy; niedergelassene europäische Rechtsanwälte, uznani prawnicy europejscy, praktykujący tutaj pod swoim macierzystym tytułem; Wirtschaftsprüfer, audytorzy; i vereidigte Buchprüfer, biegli rewidenci przysięgli. Spółki prowadzące praktykę zawodową utworzone przez te osoby są ujęte na tych samych zasadach.

Steuerberater to zawód stworzony do tego zawodu. Wstęp do zawodu odbywa się poprzez Steuerberaterprüfung, egzamin państwowy przeprowadzany pod nadzorem izb adwokackich, po wymaganym okresie praktyki. Wstępu udziela Steuerberaterkammer, która nadzoruje również zachowanie i wymaga ubezpieczenia od odpowiedzialności zawodowej. Kiedy Niemcy mają problemy podatkowe, dzwonią właśnie do nich. Jest to domyślny wybór i w przypadku prawie każdego pytania z zakresu tego rozdziału jest to również właściwy wybór.

Wirtschaftsprüfer to biegły rewident, którego głównym obszarem działania jest rachunkowość spółek i audyt ustawowy. Może on doradzać w sprawach podatkowych, i wielu to robi, ale zazwyczaj kontakt z nim odbywa się poprzez zeznanie podatkowe firmy, a nie osoby fizycznej. Rechtsanwalt może również udzielać porad podatkowych bez dodatkowych kwalifikacji, choć większość z nich nie zajmuje się rutynową pracą. To, czy prawnik będzie właściwym wyborem, zależy od rodzaju sporu, który zostanie omówiony poniżej.

Oprócz listy nieograniczonej, paragraf 4 zawiera długą listę podmiotów z beschränkte Befugnis, czyli ograniczonym zakresem uprawnień, z których każdy ogranicza się do wąskiego wycinka. Notariusze działają w ramach swoich uprawnień notarialnych. Pracodawcy mogą pomagać swoim pracownikom w kwestiach podatku od wynagrodzeń i świadczeń rodzinnych, dlatego dział płac dużej firmy może odpowiadać na niektóre pytania, a na inne nie. Spedytorzy mogą pomagać w zakresie ceł importowych. A na jedenastym miejscu znajduje się ten, który ma największe znaczenie dla czytelników tego poradnika.

Lohnsteuerhilfeverein, najtańsza trasa dla większości pracowników

Lohnsteuerhilfeverein to stowarzyszenie zajmujące się pomocą w rozliczeniach z podatku dochodowego. Paragraf 13 Steuerberatungsgesetz opisuje je jako Selbsthilfeeinrichtung von Arbeitnehmern, instytucję samopomocy dla pracowników, która pomaga swoim członkom w ramach paragrafu 4 pkt 11 i która wymaga oficjalnego uznania, Anerkennung, zanim będzie mogła w ogóle działać. Jest to powszechne, powszechne i większość obcokrajowców w Niemczech nigdy o nim nie słyszała. Dla przeciętnego pracownika jest to zazwyczaj najtańszy, legalny sposób na prawidłowe rozliczenie podatku.

Ekonomia jest określona w statucie. Paragraf 14(1) punkt 5 wymaga, aby statut stowarzyszenia stanowił, że nie pobiera się żadnych dodatkowych opłat poza Mitgliedsbeitrag, opłatą członkowską, za samą pomoc podatkową. Przystępujesz do stowarzyszenia, płacisz roczną opłatę, a praca jest objęta ubezpieczeniem. Nie ma stawki godzinowej ani faktury na koniec. Większość stowarzyszeń skaluje roczną opłatę do dochodu, więc osoba o niskich dochodach płaci niewiele, ale skala ta wynika z Beitragsordnung, regulaminu opłat danego stowarzyszenia, a nie ze statutu, dlatego sprawdź aktualny harmonogram stowarzyszenia, które rozważasz. Uznanie wymaga również dowodu ubezpieczenia od odpowiedzialności zawodowej, więc ochrona, którą tracisz w przypadku nieautoryzowanego doradcy, jest tutaj uwzględniona.

Problem polega na tym, kto może wejść, a paragraf 4, punkt 11 jest w tej kwestii rygorystyczny. Twój dochód musi należeć do dozwolonych rodzajów: dochodów z pracy, niektórych płatności cyklicznych, alimentów oraz wypłat z niektórych produktów emerytalnych. Nie możesz mieć żadnych dochodów z rolnictwa i leśnictwa, z działalności gospodarczej ani z samozatrudnienia i nie możesz osiągać obrotów podlegających opodatkowaniu VAT. Istnieje tu wąskie zwolnienie: dochody całkowicie zwolnione z podatku na mocy szczegółowych przepisów Einkommensteuergesetz, takie jak dodatki dla instruktorów wolontariatu i członków wolontariatu, nie powodują zwolnienia. Wreszcie, Twoje przychody z innych kategorii dochodów nie mogą przekraczać osiemnastu tysięcy euro lub trzydziestu sześciu tysięcy euro, jeśli rozliczasz się wspólnie z małżonkiem. Należy pamiętać, że ten ostatni test jest mierzony w Einnahmen, przychodach brutto, a nie w dochodzie netto po pokryciu kosztów, a straty są pomijane, a nie kompensowane. Ponieważ liczby te znajdują się w samym statucie, a nie w corocznie indeksowanej tabeli, są stabilne, ale przed podjęciem decyzji na ich podstawie należy je zweryfikować.

Zakres działań stowarzyszenia jest wówczas również ograniczony. Uprawnienia obejmują jedynie Einkommensteuer, podatek dochodowy, oraz Zuschlagsteuern, czyli podatki dodatkowe, które są do niego doliczane, a które to podatki to Solidaritätszuschlag i Kirchensteuer. Dotyczy to również świadczeń rodzinnych, kosztów opieki nad dziećmi i ulg w zatrudnieniu związanych z gospodarstwem domowym. Nie dotyczy podatku VAT, podatku od działalności gospodarczej ani firmy. Jeszcze jedna kwestia, którą łatwo przeoczyć, a która jest naprawdę życzliwa: ustawa wyraźnie zezwala członkowi, który stracił pracę, na dalsze korzystanie z poradnictwa.

W praktyce oznacza to jednoznaczną odpowiedź. Jeśli jesteś pracownikiem z pensją, kontem oszczędnościowym i być może wynajmowanym mieszkaniem mieszczącym się w limicie przychodów, Lohnsteuerhilfeverein jest prawdopodobnie najlepszą opcją. Jeśli w ogóle pracujesz jako freelancer, nawet w niewielkim stopniu, nawet jako mały przedsiębiorca (Kleinunternehmer) zgodnie z przepisami dla małych firm, nie podlegasz paragrafowi 4 nr 11 i stowarzyszenie musi cię odrzucić. To nie jest brak pomocy; to niedozwolone. Nasz rozdział poświęcony freelancing i samozatrudnienie w Niemczech Obejmuje to, jak ten status wpływa na Twoje obowiązki. Aby znaleźć uznane stowarzyszenie, należy skorzystać z usług dwóch krajowych organizacji parasolowych: Vereinigte Lohnsteuerhilfe i Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine.

Ile Steuerberater może od Ciebie pobierać

Opłaty Steuerberater nie są ustalane przez doradcę. Są ustalane rozporządzeniem Steuerberatervergütungsverordnung, zwykle w skrócie StBVV. Jeśli przeczytałeś nasz rozdział na temat… usługi prawne dla ekspatówKształt będzie znajomy, ponieważ działa jak RVG, który reguluje honoraria prawników. Logika jest ta sama, podobnie jak początkowy szok: cena zależy głównie od rozmiaru sprawy, a nie od poświęconego czasu.

Paragraf 10 StBVV określa mechanizm. Opłaty oparte na wartościach są odczytywane z tabel załączonych do rozporządzenia i obliczane na podstawie wartości sprawy, nad którą pracuje doradca, czyli Gegenstandswert, co, o ile nie zaznaczono inaczej, oznacza Wert des Interesses, czyli wartość Państwa udziału w wyniku. Rozporządzenie zawiera kilka tabel dla różnych prac: Beratungstabelle dla doradztwa, Abschlusstabelle dla sprawozdań finansowych, Buchführungstabelle dla księgowości oraz kolejną tabelę dla prac rolniczych. Tabele są powiązane z samym rozporządzeniem i nie są tutaj reprodukowane, ponieważ zmieniają się z każdą zmianą, a numer w rozdziale przewodnika ulega zmianie.

Drugą zmienną jest ułamek. Dla większości pozycji rozporządzenie nie ustala jednej ceny, lecz przedział wyrażony w dziesiątych częściach pełnej opłaty za stół, a doradca ustala kwotę w tym przedziale, w zależności od zakresu, stopnia trudności i odpowiedzialności za pracę. Dobrym przykładem jest paragraf 21, który dotyczy porad i informacji: waha się on od jednej dziesiątej do dziesięciu dziesiątych Beratungstabelle. Kiedy więc przychodzi rachunek, dwa pytania wyjaśniają prawie wszystko. Jaka wartość została użyta i jaki ułamek? To są rozsądne pytania i odpowie na nie profesjonalista.

Paragraf 21 zawiera również kwotę, której oczekuje większość czytelników. W przypadku, gdy praca ogranicza się do pierwszej konsultacji, a jesteś Verbraucherem, czyli konsumentem działającym poza branżą lub zawodem, doradca, z którym kontaktujesz się po raz pierwszy, może żądać za nią nie więcej niż stu dziewięćdziesięciu euro. Jest to ustawowy limit rozmowy wstępnej i ta sama kwota, która ogranicza pierwszą konsultację prawnika zgodnie z RVG. Opłata jest również zaliczana na poczet późniejszej opłaty za prace powiązane, więc pierwsze spotkanie, które przekształca się w zlecenie, nie jest naliczane dwukrotnie.

Możesz uzgodnić coś innego, ale rozporządzenie reguluje sposób. Paragraf 4 wymaga, aby Vergütungsvereinbarung, czyli umowa o wynagrodzenie, była sporządzona w formacie Textform, oznaczona jako umowa o wynagrodzenie, wyraźnie oddzielona od innych umów, a w szczególności nieukryta w pełnomocnictwie, oraz określała rodzaj i zakres prac. Jeśli uzgodnione wynagrodzenie okaże się bezzasadnie wysokie, sąd może je obniżyć do poziomu określonego w rozporządzeniu. Doradca ma obowiązek poinformować Cię w formacie Textform, że można uzgodnić wyższe lub niższe wynagrodzenie niż ustawowe.

To ostatnie słowo zasługuje na uwagę, ponieważ stanowi istotną różnicę w porównaniu z prawnikami. Paragraf 4a zezwala na uzgodnienie w sprawach pozasądowych wynagrodzenia niższego niż ustawowe, pod warunkiem, że pozostaje ono w rozsądnej proporcji do pracy, odpowiedzialności i ryzyka związanego z odpowiedzialnością doradcy. Prawnik generalnie nie może w ogóle obniżyć wynagrodzenia Steuerberatera. Zatem wynagrodzenie Steuerberatera w sprawach pozasądowych podlega negocjacjom w sposób, w jaki nie jest to możliwe w przypadku prawnika, a żądanie jego negocjowania nie jest ani niegrzeczne, ani daremne. Po wniesieniu sprzeciwu lub skierowaniu sprawy do sądu, paragraf 40 zmienia podstawę: RVG ma wówczas zastosowanie również do wynagrodzenia Steuerberatera.

Kiedy potrzebujesz Rechtsanwalt zamiast

Ponieważ jest to sekcja „Znalezienie prawnika”, szczera odpowiedź musi obejmować przypadki, w których odpowiedzią nie jest prawnik. W Niemczech nie ma monopolu na prawników w sporach podatkowych, a usłyszenie o czymś przeciwnym kosztuje ludzi pieniądze.

Zacznij od Einspruch, czyli sprzeciwu. Zgodnie z § 347 Abgabenordnung, czyli kodeksu podatkowego, Einspruch jest środkiem odwoławczym od Verwaltungsakt w sprawach podatkowych, który obejmuje Steuerbescheid, czyli zawiadomienie o rozliczeniu podatku. § 355 ustala termin na miesiąc od doręczenia zawiadomienia. To najtrudniejszy termin w niemieckim systemie podatkowym. Jeśli go nie dotrzymasz, rozliczenie stanie się bestandskräftig, czyli ostateczne, a Twoje argumenty staną się nieistotne, niezależnie od tego, jak trafne były. Jeśli Steuerbescheid wygląda błędnie, to czas jest sytuacją kryzysową, a nie argumentem. Steuerberater może złożyć i przeprowadzić Einspruch za Ciebie; rozporządzenie w sprawie opłat właśnie to zakłada.

Jeśli sprzeciw zostanie odrzucony, kolejnym krokiem jest Finanzgericht, sąd podatkowy. Również w tym przypadku obecność prawnika nie jest wymagana. Paragraf 62 Finanzgerichtsordnung stanowi, że strony mogą prowadzić sprawę samodzielnie, a także mogą być reprezentowane przez adwokata, radcę prawnego, biegłego rewidenta, biegłego rewidenta, biegłego rewidenta lub biegłego rewidenta. Lohnsteuerhilfeverein może nawet reprezentować swojego członka, w ramach własnych ograniczonych uprawnień. Tylko w Bundesfinanzhof, federalnym sądzie podatkowym, reprezentacja jest obowiązkowa, a nawet tam dopuszcza się te same zawody. Wybierz prawnika na tym etapie, ponieważ chcesz mieć adwokata, a nie dlatego, że prawo cię do tego zmusza.

Tam, gdzie prawo wymusza daną kwestię, jest prawo karne skarbowe. Paragraf 392 Abgabenordnung to przepis, który należy znać. Steuerberater lub Wirtschaftsprüfer może zostać wybrany na obrońcę tylko w zakresie, w jakim postępowanie karne prowadzi sam organ podatkowy; poza tym może on prowadzić obronę tylko wspólnie z Rechtsanwalt. Zatem w momencie, gdy sprawa opuści urząd skarbowy i trafi do prokuratury, Steuerberater nie może bronić Cię sam. Istnieje drugi, mniej oczywisty powód. Steuerberater przygotował dokumenty, które są obecnie rozpatrywane i może zostać w związku z nimi przesłuchany. To niewygodna sytuacja dla Was obojga, a obrońca nie znajduje się w takiej sytuacji.

Poszukiwanym dokumentem jest Fachanwalt für Steuerrecht, czyli tytuł prawnika specjalizującego się w prawie podatkowym. Tytuł ten przyznawany jest przez izbę adwokacką za udokumentowaną wiedzę teoretyczną i doświadczenie w prowadzeniu spraw, a także jest utrzymywany dzięki obowiązkowemu, corocznemu szkoleniu. Nasz rozdział poświęcony usługom prawnym wyjaśnia, co oznacza tytuł Fachanwalt. Wielu prawników w tej dziedzinie posiada podwójne kwalifikacje – Rechtsanwalt i Steuerberater, co jest kombinacją pożądaną w przypadku, gdy sprawa może mieć charakter kryminalny.

Steuerhinterziehung i Selbstanzeige

Steuerhinterziehung, czyli unikanie płacenia podatków, jest zdefiniowane w paragrafie 370 Abgabenordnung: udzielanie organom podatkowym nieprawdziwych lub niepełnych informacji o faktach istotnych dla opodatkowania lub bezprawne ich ukrywanie, a tym samym zaniżanie podatku lub uzyskiwanie nieuzasadnionej korzyści. Grozi za to do pięciu lat pozbawienia wolności lub grzywna, a w szczególnie poważnych przypadkach, w tym uchylanie się od płacenia podatków na dużą skalę, od sześciu miesięcy do dziesięciu lat. Usiłowanie jest karalne. Warto wyraźnie zaznaczyć, że nie dotyczy to tylko spektakularnych przypadków. Niezadeklarowane konta zagraniczne, niezdeklarowane dochody z wynajmu za granicą i niezdeklarowane transakcje kryptowalutowe to klasyczne sposoby, w jakie zwykli obcokrajowcy przybywają do USA bez wyraźnego zamiaru.

Prawo niemieckie oferuje drogę powrotną. Paragraf 371 przewiduje Selbstanzeige, dobrowolne ujawnienie, które zapewnia immunitet przed karą. Słowo „nieprzebaczający” jest właściwe. Korekta musi być kompletna dla wszystkich przestępstw jednego rodzaju podatku, obejmując wszystko, co jeszcze się nie przedawniło, i co najmniej ostatnie dziesięć lat kalendarzowych. Częściowe ujawnienie nic nie da. Jest ono również blokowane po zaistnieniu pewnych zdarzeń: otrzymaniu nakazu kontroli, wszczęciu i powiadomieniu postępowania karnego lub grzywny, stawieniu się urzędnika na kontrolę lub inspekcję, lub po wykryciu przestępstwa, o którym wiedziałeś lub musiałeś się z nim liczyć. Blokada jest stosowana powyżej dwudziestu pięciu tysięcy euro podatku za jedno przestępstwo, a także w szczególnie poważnych przypadkach. Immunitet wymaga również zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami w wyznaczonym terminie.

W przypadku niepowodzenia jedynie z powodu progu dwudziestu pięciu tysięcy euro lub zasady poważnego przypadku, paragraf 398a oferuje odrębną drogę postępowania: postępowanie karne zostaje umorzone, jeśli podatek i odsetki zostaną zapłacone wraz z dodatkową kwotą do skarbu państwa, obliczoną jako procent od uchylonego podatku, który rośnie skokowo wraz z kwotą, której dotyczy. Nie jest to immunitet i nie jest tanie, ale jest to wyjście z sytuacji.

Powód, dla którego to powinno znaleźć się w rozdziale o wyborze doradcy, jest prosty. Selbstanzeige to podpisane zeznanie, które chroni Cię tylko wtedy, gdy jest idealne. Złożone niepoprawnie, niekompletnie lub za późno, przekazuje sprawę władzom, nie dając Ci nic w zamian. To nie jest formularz do wypełnienia ani coś, co można zrobić na podstawie szablonu. To najjaśniejszy przypadek w całym rozdziale dla specjalisty, a tym specjalistą jest prawnik zajmujący się prawem karnym podatkowym, najlepiej taki, który jest również Steuerberaterem. Nasz rozdział o obrońcy w sprawach karnych opisuje co się dzieje po rozpoczęciu postępowania.

Doradztwo finansowe to inna branża, z innymi zasadami

Do tej pory to były tylko podatki. Druga połowa tytułu tego rozdziału to porady finansowe, które działają w zupełnie inny sposób, i właśnie dlatego tak często mylone są z kosztami dla nowicjuszy.

Steuerberater jest tytułem chronionym. Finanzberater, czyli doradca finansowy, nie jest. Każdy może go wydrukować na karcie. Regulowana jest nie etykieta, ale działalność, a odpowiednim aktem prawnym jest Gewerbeordnung, ustawa o regulacji handlu. Paragraf 34f reguluje działalność Finanzanlagenvermittler, czyli pośrednika inwestycji finansowych, który potrzebuje zezwolenia właściwego organu na doradztwo w zakresie funduszy inwestycyjnych i podobnych produktów lub pośredniczenie w ich obrocie. Nic w tym przepisie nie stoi na przeszkodzie, aby otrzymywali wynagrodzenie od firmy, której produkty sprzedają.

Paragraf 34h reguluje kwestię odrębnego podmiotu, Honorar-Finanzanlagenberater, czyli doradcy inwestycyjnego pobierającego opłaty, i to właśnie ten kontrast stanowi istotę sprawy. To uprawnienie uprawnia do udzielania porad bez otrzymywania jakichkolwiek zachęt od dostawcy produktu i bez bycia w inny sposób od niego zależnym. Doradca taki nie może jednocześnie prowadzić działalności pośrednictwa, musi opierać rekomendacje na wystarczającej liczbie produktów faktycznie dostępnych na rynku, zróżnicowanych pod względem typów i dostawców, a nie ograniczonych do firm, z którymi jest powiązany, i może być opłacany wyłącznie przez Ciebie, inwestora.

Mówiąc wprost, na tym właśnie polega różnica między kimś, czyj dochód zależy od tego, co kupujesz, a kimś, czyj dochód zależy od tego, ile mu płacisz. Żadna z tych osób nie jest nieuczciwa z definicji, ale czytelnicy przybywający z krajów z obowiązkami powierniczymi lub tradycją udzielania porad wyłącznie za opłatą często zakładają drugą opcję i otrzymują pierwszą. Pytanie, które należy zadać na pierwszym spotkaniu, jest bezpośrednie i całkowicie normalne: czy jesteś opłacany prowizją, czy opłatą i na podstawie jakiego zezwolenia działasz? Możesz sam sprawdzić odpowiedź, ponieważ zezwolenia na podstawie obu przepisów są rejestrowane w rejestrze publicznym. Vermittlerregister.

Jedna granica jest ważniejsza niż jakakolwiek inna. Doradca finansowy żadnego rodzaju nie znajduje się na liście z paragrafu 3 Steuerberatungsgesetz. Nie może on udzielać porad podatkowych. Kiedy inwestycja jest rekomendowana ze względu na jej opodatkowanie, rekomendacja ta pochodzi od osoby nieuprawnionej do jej udzielania i nadszedł czas, aby zwrócić się z pytaniem podatkowym do Steuerberatera. Nasz rozdział poświęcony możliwości inwestycyjne obejmuje kwestię inwestycji, w tym pułapki, w które wpadają zwłaszcza obcokrajowcy.

Uzyskiwanie porad podatkowych i finansowych w przypadku ograniczonej ilości środków finansowych

Powszechnie powtarzanym twierdzeniem jest, że niemiecka pomoc prawna w zakresie doradztwa nie obejmuje spraw podatkowych. Ustawa tego nie stanowi, a prawdziwe stanowisko jest lepsze niż mit.

Beratungshilfe, czyli pomoc doradcza, to państwowy program, który finansuje porady oraz reprezentację pozasądową, gdy sama porada nie wystarczy, dla osób o niskich dochodach. Paragraf 2 Beratungshilfegesetz stanowi, że pomoc ta jest udzielana we wszystkich sprawach prawnych, a jedynie w sprawach karnych i wykroczeń ogranicza się do samej porady. Sprawy podatkowe są sprawami prawnymi. Paragraf 3 rozstrzyga tę kwestię w sposób rozstrzygający, wskazując, kto może jej udzielać: adwokaci i radcowie prawni zarejestrowani w izbach adwokackich, a także, w zakresie ich uprawnień doradczych, Steuerberater i Steuerbevollmächtigte, Wirtschaftsprüfer i Vereidigte Buchprüfer. Steuerberater może być osobą udzielającą pomocy w ramach programu.

W ustawie tej istnieje jedno ograniczenie, które powinno być uważnie przeczytane przez publiczność. Pomocy Beratungshilfe nie przyznaje się w sprawach, w których stosuje się prawo innego państwa, o ile fakty nie wskazują na związek z Niemcami. Kwestia czysto wewnętrzna z kraju ojczystego, bez żadnego niemieckiego charakteru, nie podlega. Kwestia podatkowa w Niemczech, która dotyczy dochodów zagranicznych, nie podlega.

W przypadku postępowań sądowych, Prozesskostenhilfe to procedura równoległa, która trafia do sądów podatkowych: rozporządzenie w sprawie opłat wyraźnie przewiduje Steuerberater przydzielony Państwu na jego podstawie. Nasz rozdział poświęcony pomoc prawna i usługi pro bono wyjaśnia kryterium dochodowe i procedurę składania wniosków w obu przypadkach i warto je przeczytać, zanim założysz, że się nie kwalifikujesz. Niemniej jednak, dla przeciętnego pracownika ze zwykłym zwrotem, Lohnsteuerhilfeverein jest zazwyczaj prostsze i tańsze niż którykolwiek z tych sposobów, i w ogóle nie wymaga kryterium dochodowego.

Sprawy transgraniczne, w których specjalista ogólny nie jest wystarczający

Większość niemieckich doradców podatkowych doskonale zna się na niemieckich podatkach i nigdy nie miała powodu, by uczyć się czegokolwiek innego. Dla obcokrajowca ta luka to właśnie miejsce, gdzie są pieniądze. Istnieją trzy obszary, w których lekarz rodzinny nie wystarcza, a płacenie więcej za odpowiedniego specjalistę jest tańsze niż płacenie mniej za niewłaściwego.

Pierwszym z nich jest podwójne opodatkowanie. Niemcy mają umowy z większością krajów, które określają, które państwo może opodatkowywać i w jaki sposób drugie państwo może odliczyć podatek. Mechanicy sięgają do niemieckiego zeznania podatkowego i błędnie interpretują wynik, gdy są traktowani pobieżnie. Nasz rozdział na temat zrozumienie niemieckich podatków opisuje, jak system do siebie pasuje, a nasz rozdział na ten temat ulgi i zwolnienia podatkowe Obejmuje ulgi. Kiedy angażujesz kogoś, zapytaj bezpośrednio, czy zajmował się sprawami dotyczącymi twojego kraju.

Drugim jest wyjazd. W Niemczech obowiązuje podatek od wyjścia, Wegzugsbesteuerung, który może traktować niektóre aktywa jako sprzedane w dniu wyjazdu i opodatkowywać zysk, którego nigdy nie zrealizowano w gotówce. Ma on szerszy zasięg, niż większość ludzi się spodziewa. Znacznie taniej jest zapytać przed wyjazdem niż dowiedzieć się o tym później, a nasz rozdział o możliwościach inwestycyjnych wskazuje, gdzie znajdują się progi.

Trzecia opcja dotyczy konkretnej grupy z konkretnym problemem. Jeśli jesteś obywatelem Stanów Zjednoczonych lub posiadaczem zielonej karty, pozostajesz w amerykańskim systemie podatkowym, mieszkając w Stanach Zjednoczonych, Twoje niemieckie konta są raportowane zgodnie z ustawą FATCA, a zwykłe fundusze europejskie są generalnie traktowane jako PFIC zgodnie z przepisami amerykańskimi, co stanowi kategorię podlegającą karze. Większość niemieckich doradców o tym nie wie, a standardowa niemiecka rekomendacja jest dla Ciebie najgorszą z możliwych odpowiedzi. Potrzebujesz kogoś, kto naprawdę zna się na obu systemach i powinieneś to ustalić już w pierwszej rozmowie, a nie w trzeciej.

Pod tym wszystkim kryje się prosta zasada dotycząca samodzielnego załatwiania spraw w Finanzamt. Paragraf 87 Abgabenordnung stanowi, że językiem urzędowym jest niemiecki. Jeśli złożysz dokumenty w innym języku, urząd skarbowy może zażądać natychmiastowego tłumaczenia, w uzasadnionych przypadkach może zażądać tłumaczenia poświadczonego, a w razie potrzeby może je uzyskać na Twój koszt. Mówiąc bardziej dosadnie: jeśli Twoje zgłoszenie ma rozpocząć bieg terminu dla urzędu, a jest ono w języku obcym, czas zaczyna biec dopiero po dostarczeniu tłumaczenia. Angielski Cię tu nie zaprowadzi i to w dużej mierze dlatego doradca jest wart swojej ceny.

Jak sprawdzić, czy doradca jest prawdziwy

Każdy zawód objęty uprawnieniami w tym rozdziale jest publicznie weryfikowalny, a sprawdzenie zajmuje około dwóch minut. Jednorazowe sprawdzenie, przed przekazaniem dokumentów, to najtańsza dostępna ochrona.

W przypadku Steuerberatera izby prowadzą oficjalny rejestr, amtliches Steuerberaterverzeichnis, który jest autorytatywnym sprawdzeniem, czy ktoś został przyjęty. Federalna Służba Kontroli za tym stoi izba federalna i Niemiecki Steuerberaterverband To stowarzyszenie zawodowe. W przypadku Lohnsteuerhilfeverein uznanie jest wymogiem prawnym, dlatego należy sprawdzić, czy stowarzyszenie jest uznane i skorzystać z usług organizacji parasolowych wymienionych powyżej, aby je znaleźć. Osoby zajmujące się sprzedażą lub doradztwem inwestycyjnym powinny skorzystać z rejestru Vermittlerr i zanotować posiadane uprawnienia. W przypadku Rechtsanwalt, nasz rozdział poświęcony usługom prawnym dla ekspatów zawiera informacje o oficjalnym rejestrze i sposobie odczytywania tytułu Fachanwalt.

Następnie zadaj cztery pytania przed rozpoczęciem współpracy. W jakim języku będziemy pracować, zarówno pisemnie, jak i na spotkaniach? Czy zajmowałeś się sprawami dotyczącymi mojego kraju ojczystego? Kto faktycznie wykonuje pracę – Ty czy pracownik? Czy mogę otrzymać umowę o wynagrodzenie w formacie Textform przed rozpoczęciem, określającą kwotę i ułamek, który zamierzasz zastosować? Dobry doradca nie uzna tego za obraźliwe. Doradca, który to robi, powiedział Ci coś przydatnego.

Przygotowanie przed pierwszym spotkaniem

Porady oparte na wartości sprawy nadal nagradzają za zorganizowane podejście, a nagroda jest większa, niż się wydaje: zrozumienie, jak zachowują się Twoje własne liczby, zmienia spotkanie z wyjaśnienia w decyzję. W tym miejscu mogą pomóc nasze własne narzędzia, a ujawnienie informacji jest tu jak najbardziej wskazane. Werkzeu.ge jest tworzony przez Cryon UG, firmę stojącą za WeLiveIn.de.

Na początek proste zastrzeżenie, ponieważ w tym rozdziale nie ma szablonu. Werkzeu.ge jest w fazie beta do 30 listopada 2026 r., a jego własne warunki stanowią, że narzędzia mogą być niekompletne. Narzędzia podatkowe korzystają z oficjalnych wzorów obliczeniowych opublikowanych przez Bundesministerium der Finanzen, a warunki wyraźnie stanowią, że nie są one Steuerberatung. Biorąc pod uwagę paragrafy 2–5 Steuerberatungsgesetz, nie jest to wyłączenie odpowiedzialności, które ktokolwiek postanowił napisać. To prawo. Oprogramowanie może wykonywać obliczenia, ale nie może oceniać indywidualnego przypadku. Narzędzia te jedynie przygotowują, a nigdy nie składają: nie mają żadnego związku z ELSTER ani Finanzamt, a złożenie zawsze pozostaje Twoją własnością.

Aby zrozumieć system przed jego omówieniem, System sterowania 101 Wyjaśnia rodzaje podatków, Steuerklassen i terminy, i jest darmowy bez zakładania konta. Jeśli chodzi o same liczby, Einkommensteuer-Rechner oblicza podatek dochodowy od stawki ustawowej i Kalkulator netto brutto Oblicza wynagrodzenie netto z uwzględnieniem składek na ubezpieczenia społeczne. Oba narzędzia są bezpłatne bez konieczności zakładania konta. Bezpłatne narzędzia zawierają reklamy.

Jeżeli zamierzasz złożyć wniosek i chcesz przyjść na portal przygotowany, Asystent ds. przedsiębiorczości ELSTER tworzy listę kontrolną dotyczącą tego, jakie załączniki i dokumenty są potrzebne w danej sytuacji i kiedy są wymagane, a także Dekoder błędów ELSTERA Tłumaczy kody błędów portalu na zwykły język. Oba są w warstwie Plus. Ten stworzony dokładnie na potrzeby pytania z tego rozdziału to Steuerberater-Demystifizierer, który zawiera fakturę Steuerberater, wyjaśnia wartość Gegenstandswert i zastosowany ułamek, weryfikuje dane pod kątem wiarygodności w stosunku do StBVV i daje pogląd na to, co można rozsądnie zrobić samodzielnie. Jest to poziom Pro. Informacje na temat zakresu poziomów można znaleźć w aktualne cenyŻaden z nich nie zastępuje Steuerberatera i żaden z nich nie ma prawa tego robić.

Co zrobic nastepnie

Zacznij od szczerego określenia swojej sytuacji, ponieważ to ona decyduje o wszystkim innym. Jeśli jesteś pracownikiem, którego dochód to pensja plus skromne dodatki, zapisz się do uznanej Lohnsteuerhilfeverein i na tym poprzestań; to najtańsze i legalne rozwiązanie, które istnieje właśnie dla Ciebie. Jeśli pracujesz na własny rachunek, prowadzisz firmę, posiadasz nieruchomość za granicą lub posiadasz znaczące inwestycje, prawnie nie masz takiej możliwości, a Steuerberater jest dla Ciebie punktem wyjścia.

Jeśli Steuerbescheid dotarł i wygląda na błędny, sprawdź datę jego doręczenia, zanim cokolwiek zrobisz. Masz miesiąc na złożenie Einspruch, a ten termin ma znacznie większy wpływ na Twoje możliwości niż siła Twojej sprawy. Jeśli cokolwiek w Twojej historii podatkowej wiąże się z niezadeklarowanymi dochodami, zatrzymaj się, nie mów nikomu nieoficjalnie i porozmawiaj z prawnikiem specjalizującym się w sprawach karnych podatkowych, zanim cokolwiek poprawisz, ponieważ źle złożone dobrowolne ujawnienie jest gorsze niż żadne.

Zanim zlecisz komuś współpracę, zweryfikuj jego dane w oficjalnym rejestrze, zapytaj, w jakim języku będziesz pracować i czy zajmował się on Twoim krajem ojczystym, a następnie uzyskaj w Textformie informację o honorarium wraz z podaną kwotą i ułamkiem. Pamiętaj, że pierwsza konsultacja z Steuerberatem kosztuje maksymalnie sto dziewięćdziesiąt euro, co sprawia, że ​​wstępna rozmowa jest niedrogim sposobem na ustalenie, czy potrzebujesz więcej. Jeśli przeszkodą są koszty, przeczytaj nasz rozdział o pomocy prawnej i usługach pro bono, zanim założysz, że Cię nie stać na poradę, ponieważ Beratungshilfe zajmuje się również sprawami podatkowymi i Steuerberater może je zapewnić.

Aby poznać istotę tych decyzji, zajrzyj do rozdziałów poświęconych niemieckim podatkom, ulgom i zwolnieniom podatkowym oraz pracy na własny rachunek i samozatrudnieniu, w których omówiono same zasady. Punktem wyjścia do dalszej części tej sekcji są natomiast usługi prawne dla ekspatów.