Reforma podatku dochodowego 2027: kto zyska, kto zapłaci

Reforma podatku dochodowego 2027 przechodzi przez Bundestag i od 1 stycznia zmieni paski wynagrodzeń, świadczenie na dzieci oraz koszty minijobów. Rządowy projekt ustawy, Einkommensteuerreformgesetz 2027, podnosi kwotę wolną od podatku, zwiększa Kindergeld do 267 euro na dziecko, podwyższa ryczałt, który pracownicy mogą odliczyć jako koszty pracy, a część tego finansuje wyższymi stawkami dla najlepiej zarabiających i ograniczeniem niektórych ulg podatkowych. Podczas publicznego wysłuchania w komisji finansów 4 listopada wielu ekspertów stwierdziło, że ulga jest mniejsza, niż obiecywano.

Ustawa nie została jeszcze uchwalona. Rząd przyjął projekt 2 września, Bundestag przeprowadził pierwsze czytanie 8 października, a zgodę przed wejściem zmian w życie musi wyrazić także Bundesrat, izba krajów związkowych. Poniższe liczby pochodzą z projektu rządowego i mogą się jeszcze zmienić.

Reforma podatku dochodowego 2027: wyższe kwoty wolne dla wszystkich

Grundfreibetrag, czyli część dochodu, od której nie płaci się podatku dochodowego, ma wzrosnąć z 12 348 euro do 12 564 euro w 2027 roku i do 12 900 euro w 2028 roku. Dla par rozliczających się wspólnie kwota się podwaja, więc w 2027 roku nie płaciłyby podatku od pierwszych 25 128 euro, zauważa Stuttgarter Zeitung. Według rządu federalnego krzywa podatkowa zostanie też nieco spłaszczona dla dochodów do opodatkowania między 17 800 a 70 600 euro, tak że najwyższa stawka 42 procent zacznie obowiązywać nieco później niż dziś.

Pracownicy dostają też wyższy Arbeitnehmer-Pauschbetrag, czyli ryczałt, który urząd skarbowy odlicza na koszty związane z pracą bez żądania rachunków. Rośnie on z 1230 do 1430 euro rocznie. Osoby, których rzeczywiste koszty dojazdów, sprzętu czy szkoleń są już wyższe, nic na tym nie zyskują, bo i tak rozliczają rzeczywiste koszty. Kancelaria MTR Legal, powołując się na projekt, szacuje, że około 1,3 mln podatników nie będzie już musiało wykazywać kosztów pracy w Anlage N zeznania podatkowego.

Jest też zmiana dla osób pracujących w niedziele i święta. Dodatki, które za to otrzymują, są częściowo wolne od podatku, ale tylko do określonej stawki godzinowej. Ten limit wzrośnie od 1 stycznia 2027 roku z 50 do 75 euro, a limit dla pracy nocnej pozostanie na poziomie 50 euro. W swoim stanowisku z 16 października Bundesrat zwrócił się do rządu, by rozważył zamiast tego umiarkowane podniesienie stawek dodatków, podaje MTR Legal.

Kindergeld rośnie do 267 euro na dziecko

Głównym adresatem pakietu są rodziny. Kindergeld, miesięczne świadczenie na dziecko, wzrośnie z 259 do 267 euro na dziecko w styczniu 2027 roku i do 272 euro w styczniu 2028 roku. To 96 euro więcej na dziecko w pierwszym roku. Według Stuttgarter Zeitung rodziny, które już pobierają świadczenie, nie muszą składać nowego wniosku, bo wyższa kwota jest wypłacana automatycznie.

Kinderfreibetrag, ulga podatkowa na dziecko, rośnie o 300 euro, z 6828 do 7128 euro na dziecko. Razem z niezmienioną kwotą 2928 euro na opiekę, wychowanie i kształcenie łączna kwota wolna na dziecko wzrośnie z 9756 do 10 056 euro. Rodzice nie otrzymują obu świadczeń w pełnej wysokości. Urząd skarbowy co roku sprawdza, czy ulga daje większą oszczędność podatku niż wypłacone już Kindergeld, co zwykle zdarza się tylko przy wyższych dochodach. Rząd wylicza, że pracująca rodzina z dwójką dzieci i dochodem do opodatkowania 60 000 euro płaciłaby od 2028 roku ponad 600 euro rocznie mniej niż dziś. Minister finansów Lars Klingbeil (SPD) podał tę samą liczbę podczas debaty w Bundestagu.

Kto zapłaci za reformę podatku dochodowego 2027

Aby sfinansować ulgę, którą rząd szacuje na ponad 10 mld euro w latach 2027 i 2028, projekt wymaga więcej od najlepiej zarabiających i ogranicza kilka ulg podatkowych. Tak zwany Reichensteuer, stawka 45 procent dla bardzo wysokich dochodów, ma obowiązywać od dochodu do opodatkowania 250 000 euro, czyli wcześniej niż dziś. Nowa najwyższa stawka 47 procent zaczynałaby się od 280 000 euro, co razem z dodatkiem solidarnościowym daje około 49,6 procent.

Gospodarstwa domowe korzystające z usług fachowców tracą część popularnej ulgi. Dziś 20 procent kosztów robocizny przy naprawach i remontach w domu można odliczyć bezpośrednio od podatku, do 1200 euro rocznie. Według projektu stawka spadnie do 15 procent, a limit do 900 euro.

Minijoby także zdrożeją. Zryczałtowany podatek, który pracodawcy mogą płacić od tych drobnych zatrudnień zamiast stosować klasę podatkową pracownika, wzrośnie z 2 do 5 procent wynagrodzenia. Portal finansowy finanz.de wyliczył, co to oznacza dla pełnego minijobu przy nowym limicie zarobków 633 euro miesięcznie, który w styczniu rośnie razem z płacą minimalną: podatek wzrośnie z 12,66 do 31,65 euro miesięcznie. Jeśli umowa pozwala pracodawcy przerzucić podatek na pracownika, temu zostaje tylko 601,35 euro. Blog podatkowy NWB ostrzega, że najmocniej odczują to handel i gastronomia, które w godzinach szczytu polegają na minijobberach.

Eksperci krytykują reformę podczas wysłuchania w Bundestagu

Wysłuchanie 4 listopada było w dużej mierze krytyczne, wynika z podsumowania samego Bundestagu. Bund der Steuerzahler, związek podatników, ocenił ulgę na najwyżej 7 mld euro zamiast 10 mld i stwierdził, że projekt rozczarowuje na całej linii. Instytut ekonomiczny DIW ocenił, że pracująca klasa średnia praktycznie nie odczuje ulgi, a instytut ZEW ustalił, że dla 98 procent podatników zmiany nie wyrównają w pełni oczekiwanej inflacji. Instytut IMK stwierdził, że obciążenie podatkowe osób samotnych i rodzin może rosnąć do 2028 roku, nawet jeśli dochody będą jedynie nadążać za cenami, co nazywa się kalte Progression, czyli zimną progresją.

Związki zawodowe chcą więcej. Konfederacja związkowa DGB uznała planowaną kwotę wolną za zbyt niską i domagała się co najmniej 15 800 euro w 2027 roku. Organizacje przedsiębiorców z kolei przyjęły z zadowoleniem wyższy Pauschbetrag, ale uznały, że nowe najwyższe stawki uderzają głównie we właścicieli spółek osobowych i jednoosobowych firm, dla których podatek dochodowy jest podatkiem od ich firmy. Ekonomista Felix Bierbrauer z Uniwersytetu w Kolonii wątpił, czy stawka 47 procent w ogóle przyniesie dodatkowe wpływy, poinformował Bundestag. Komisja finansów musi teraz zakończyć prace, zanim Bundestag zagłosuje, a ostatnie słowo będzie miał Bundesrat.

Co reforma podatku dochodowego 2027 oznacza dla ekspatów

Jeśli pracujesz na etacie w Niemczech, wyższy Grundfreibetrag i Pauschbetrag powinny od stycznia 2027 roku przełożyć się na nieco niższą zaliczkę na podatek na pasku wynagrodzenia, pod warunkiem że ustawa zostanie uchwalona na czas. Większość działa automatycznie, więc nie musisz składać żadnego wniosku. Warto jednak sprawdzić pierwszy pasek wynagrodzenia w nowym roku i zachować rachunki za koszty pracy, jeśli mogą przekroczyć 1430 euro, na przykład przy długich dojazdach lub pracy w domowym biurze.

Rodzice pobierający Kindergeld powinni od stycznia otrzymywać 267 euro na dziecko bez nowego wniosku. Jeśli pracujesz na minijobie, sprawdź w umowie, czy pracodawca może przerzucić na ciebie zryczałtowany podatek, bo od tego zależy, czy podwyżka do 5 procent będzie cię kosztować pieniądze. Jeśli planujesz remont w domu, pamiętaj, że ulga na usługi fachowców ma się zmniejszyć w 2027 roku. Nasz przewodnik, jak zrozumieć niemieckie podatki, wyjaśnia, jak działają podatek od wynagrodzenia i zeznanie podatkowe, a nasz przegląd świadczeń dla dzieci i rodzin pokazuje, kto może ubiegać się o Kindergeld.