Główne reformy podatkowe w Niemczech zaczną obowiązywać w 2025 r.

Istotne zmiany w podatku dochodowym na rok 2025

Od 1 stycznia 2025 roku w Niemczech wprowadzono szeroko zakrojone zmiany podatkowe, które dotyczą zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw. Zmiany te dotyczą progów podatkowych, odliczeń, obowiązków sprawozdawczych i fakturowania cyfrowego. Niniejszy artykuł oferuje kompleksowy przegląd, Należy pamiętać, że WeLiveIn.de nie jest doradcą podatkowym. Mogą występować pewne nieścisłości, a indywidualne okoliczności zawsze należy omówić z certyfikowanym specjalistą podatkowym.

Jedną z najbardziej znaczących zmian jest podwyższenie podstawowej kwoty wolnej od podatku, znanej jako „Grundfreibetrag”. Wzrosła ona do 12,096 11,784 euro, z 2024 42 euro w 68,481 roku. Ta korekta ma na celu ochronę minimalnego standardu życia przed opodatkowaniem i zniwelowanie skutków inflacji. Ta sama zasada dotyczy skorygowanych progów podatkowych, które zostały nieznacznie podniesione, aby zapobiec tzw. „zimnej progresji”. Stawka podatku dochodowego w wysokości 45% obowiązuje teraz od 277,826 XNUMX euro, a najwyższa stawka podatkowa w wysokości XNUMX% pozostaje dla dochodów rocznych powyżej XNUMX XNUMX euro. W przypadku małżeństw progi te są podwajane w przypadku wspólnego rozliczania.

Podwyżki zasiłków i dodatków na dzieci

Rodziny w Niemczech skorzystają z kilku nowych rozwiązań w 2025 roku. Zasiłek na dziecko („Kinderfreibetrag”) został podniesiony do 3,336 euro na rodzica, a dodatkowy zasiłek na opiekę, edukację lub szkolenia pozostaje na poziomie 1,464 euro. Łącznie rodzice mogą teraz ubiegać się o łączną kwotę wolną od podatku w wysokości 9,600 euro na dziecko. Dodatkowo, miesięczna kwota zasiłku rodzinnego wzrosła o 5 euro, osiągając 255 euro na dziecko.

Aby wesprzeć pracujących rodziców, podniesiono limit odliczanych kosztów opieki nad dziećmi. Teraz 80% kwalifikowanych wydatków – do 4,800 euro na dziecko – można zadeklarować jako wydatki specjalne. Ta zmiana ma na celu odciążenie finansowe rodzin z małymi dziećmi lub dziećmi z niepełnosprawnościami.

Nowe zasady dotyczące wniosków o wynagrodzenie i klasyfikację podatkową

W 2025 roku wprowadzono szereg zmian proceduralnych dotyczących sposobu rozliczania podatku od wynagrodzeń przez pracowników i pracodawców. Wnioski o ulgi podatkowe od dochodów należy teraz składać co dwa lata. Ponadto zmiana klasy podatkowej – na przykład po zawarciu związku małżeńskiego lub separacji – nie jest już automatyczna i wymaga formalnego wniosku w lokalnym urzędzie skarbowym.

Dotychczas stosowana przez pracodawców „zasada jednej piątej” dotycząca odpraw i wynagrodzeń długoterminowych nie będzie już uwzględniana w liście płac. Zamiast tego pracownicy muszą sami skorzystać z tej ulgi w swoim rocznym zeznaniu podatkowym. Początkowo może to skutkować nadmiernym potrąceniem podatku w ciągu roku, ale zwrot jest możliwy po złożeniu zeznania.

Reforma podatkowa dla małych firm i fakturowanie cyfrowe

Zmodernizowano system dla małych przedsiębiorstw („Kleinunternehmerregelung”). Od 2025 roku progi obrotów wynoszą 25,000 100,000 euro za rok poprzedni i XNUMX XNUMX euro za rok bieżący. W przeciwieństwie do poprzednich limitów brutto, są one obliczane na podstawie wartości netto. Jeśli mała firma przekroczy te progi w połowie roku, zwolnienie z VAT wygasa natychmiast i od tego momentu będzie naliczany podatek VAT.

Istotnym uproszczeniem jest zmniejszenie wymogów sprawozdawczych: małe firmy są teraz zwolnione z obowiązku składania rocznego zeznania VAT. Podmioty prowadzące handel transgraniczny muszą jednak spełniać nowe kwartalne obowiązki sprawozdawcze i zarejestrować się w celu uzyskania „Kleinunternehmer-ID” podczas ubiegania się o status małego przedsiębiorcy w innym kraju UE.

W ramach ważnego kroku w kierunku cyfryzacji, wszyscy odbiorcy B2B muszą mieć możliwość otrzymywania ustrukturyzowanych faktur elektronicznych, takich jak XRechnung, począwszy od 2025 roku. Chociaż małe firmy są tymczasowo zwolnione z wystawiania takich e-faktur do 2028 roku, nadal muszą je otrzymywać. Zmiana ta jest częścią szerszych działań Niemiec na rzecz usprawnienia praktyk VAT w całej UE i zmniejszenia obciążeń administracyjnych.

Szersze środki dla osób fizycznych i korporacji

Wprowadzono kilka mniej widocznych, ale istotnych zmian podatkowych. Limit zwolnienia z podatku solidarnościowego („Solidaritätszuschlag”) wzrósł do 39,900 XNUMX euro, co dodatkowo odciąża osoby o średnich dochodach. Dla osób nadal płacących podatek, rozszerzono również „strefę ulgi podatkowej”, aby ułatwić przejście na pełną stawkę podatku.

Browarnicy domowi i hobbyści mogą teraz produkować do 5 hektolitrów piwa rocznie bez płacenia akcyzy, co stanowi wzrost w porównaniu z poprzednimi 2 hektolitrami. W zakresie opodatkowania nieruchomości, zaktualizowana ustawa o podatku od nieruchomości obowiązuje w pełni od 2025 roku. Gminy przyjęły różne modele, które mogą wpływać na wysokość opłat, jakie będą musieli ponieść właściciele nieruchomości, w zależności od lokalnych przepisów i wartości.

Instalacje fotowoltaiczne instalowane od 2025 roku korzystają z zaktualizowanych zwolnień podatkowych. Instalacje o mocy do 30 kW na jednostkę, we wszystkich typach budynków, są teraz zwolnione z podatku, pod warunkiem, że łączna moc przypadająca na jednego podatnika nie przekracza 100 kW. Zwolnienie to obowiązuje niezależnie od tego, czy instalacja jest nowa, rozbudowana, czy wymieniona.

Aktualizacje dotyczące raportowania, księgowości i podatku dochodowego od osób prawnych

Okres przechowywania dokumentów księgowych został skrócony z dziesięciu do ośmiu lat, co zmniejsza obciążenia administracyjne firm. W zakresie podatku dochodowego od osób prawnych aktualizacje obejmują rozszerzone obowiązki dotyczące elektronicznego raportowania bilansów, bardziej elastyczne zasady dotyczące restrukturyzacji i fuzji oraz udoskonalone przepisy dotyczące operacji transgranicznych.

Niemcy wprowadziły również szersze zwolnienia z podatku od dochodów z restrukturyzacji zadłużenia i strat kapitałowych. Obejmuje to doprecyzowanie sposobu traktowania premii za ubezpieczenie zdrowotne, które obecnie są zwolnione do kwoty 150 euro rocznie na osobę. W opodatkowaniu rolnictwa uproszczone systemy i stawki zostały dostosowane do standardów UE i warunków rynkowych.

W przypadku grup kapitałowych i spółek osobowych liczne zmiany mają na celu usprawnienie transferów neutralnych podatkowo, doprecyzowanie zasad stosowania wartości księgowych oraz dostosowanie terminów sprawozdawczych do wymogów składania deklaracji elektronicznych. Zmiany te dotyczą zarówno transferów akcji wewnątrz grupy, jak i restrukturyzacji z udziałem państw członkowskich UE.